종합소득세 기한후신고, 지금 해야 하는 이유

종합소득세 기한후신고란 무엇인가요?

종합소득세는 매년 5월에 전년도 소득을 신고해야 합니다. 25년 귀속 종합소득세 신고는 26년 6월 1일까지가 신고·납부 마감일이었습니다.

신고기한 내에 신고하지 못했더라도 이후에 신고서를 제출할 수 있는데, 이를 '기한후신고'라고 합니다. 신고기한은 지났지만 세무서가 결정·고지하기 전에 납세자가 스스로 신고하는 제도로, 신고기한이 지나면 신고 자체가 불가능하다고 오해하는 경우가 많지만 기한후신고를 통해 상당 부분 문제를 해결할 수 있습니다.

종합소득세 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

종합소득세를 신고하지 않으면 국세청은 보유하고 있는 각종 소득자료를 바탕으로 세액을 산정해 결정·고지합니다. 문제는 이 과정에서 사업장 임차료, 차량 유지비, 인건비, 보험료, 노란우산공제, 각종 소득공제 및 세액공제 같은 실제 지출한 필요경비나 공제항목이 충분히 반영되지 않을 수 있다는 점입니다. 그 결과 실제보다 더 많은 세금을 부담하게 되는 경우가 적지 않습니다.

또한 신고를 하지 않은 상태로 시간이 지나면 무신고가산세와 납부지연가산세가 계속 발생합니다. 세무서의 결정·고지를 기다리기보다는 가능한 한 빨리 기한후신고를 진행해 가산세 부담을 줄이는 것이 유리합니다. 신고를 하지 않았다고 세금을 내지 않아도 되는 것이 아니라, 오히려 공제는 놓치고 가산세까지 부담하게 될 가능성이 높아진다는 점을 기억해야 합니다.

가산세는 얼마나 나올까요?

종합소득세를 신고하지 않으면 본세 외에도 무신고가산세와 납부지연가산세가 추가로 부과됩니다.

무신고가산세

예를 들어 추가로 납부해야 할 세금이 500만 원이라면, 일반 무신고의 경우 무신고가산세만 100만 원이 발생할 수 있습니다.

납부지연가산세

세금을 제때 납부하지 않으면 신고 여부와 별개로 납부지연가산세가 추가되며, 미납 세액이 클수록, 납부가 늦어질수록 부담이 계속 늘어나는 구조입니다.

납부지연가산세 = 납부하지 않은 세액 × 지연일수 × 0.022%

예를 들어 납부해야 할 세금이 500만 원이고 100일 동안 미납한 경우, 500만 원 × 0.022% × 100일 = 약 11만 원의 납부지연가산세가 추가로 발생합니다.

결국 종합소득세를 신고하지 않은 채 방치하면 본세와 무신고가산세, 납부지연가산세를 함께 부담해야 하므로 예상보다 세금 부담이 크게 늘어날 수 있습니다.

기한후신고를 하면 가산세를 감면받을 수 있나요?

종합소득세 신고기한을 놓쳤더라도 무조건 가산세를 전부 부담해야 하는 것은 아닙니다. 기한후신고를 자진해서 진행하면 무신고가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

무신고가산세 감면율

감면 혜택은 시간이 지날수록 줄어들며, 하루 차이로 감면 구간이 달라져 수십만 원의 차이가 발생하는 사례도 적지 않습니다. 종합소득세 신고를 놓쳤다면 미루기보다 가능한 한 빨리 기한후신고를 진행하는 것이 유리합니다.

기한후신고, 늦을수록 손해인 이유

종합소득세 신고기한을 놓쳤다고 해서 포기할 필요는 없습니다. 세무서에서 결정·고지하기 전에 스스로 기한후신고를 진행하는 것이 가장 유리한 방법입니다. 특히 사업소득 규모가 크거나 근로소득, 임대소득, 금융소득 등 여러 종류의 소득이 함께 있는 경우에는 신고 방법에 따라 세액 차이가 크게 발생할 수 있습니다.

기한후신고를 통해 기대할 수 있는 부분은 다음과 같습니다.

• 무신고가산세 감면
• 누락된 필요경비 반영
• 각종 소득공제 및 세액공제 적용
• 세무상 불이익 최소화
• 불필요한 세금 부담 예방

신고기한을 놓쳤다면 현재 상황을 정확히 검토한 후 가능한 한 빠르게 기한후신고를 진행하는 것을 권장합니다.