주식 양도세 냈어도 증권거래세는 별도로 내야 할까요?
증권거래세란 무엇인가요?
주식이나 지분을 유상으로 양도할 때 부과되는 세금으로, 양도소득세와는 별도로 과세됩니다. 양도소득세는 양도가액에서 취득금액을 제외한 양도차익에 대해 과세되지만, 증권거래세는 양도차익이 없어도 양도가액 전체에 대해 부과된다는 점이 특징입니다.
과세 대상과 비과세 대상은 어떻게 구분되나요?
주식 또는 지분을 매매 등 대가를 받고 넘기는 유상 양도라면 증권거래세 과세 대상에 해당합니다. 반면 증여·상속 같은 무상 양도, 조세특례제한법상 면제 대상(벤처기업 투자 등), 국가 또는 지방자치단체가 양도하는 경우는 비과세 대상입니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 과세 대상 | 주식 또는 지분의 유상 양도 (매매, 양도 등 대가를 받고 넘기는 경우) |
| 비과세 대상 | 무상 양도(증여, 상속 등) / 조세특례제한법상 면제 대상(벤처기업 투자 등) / 국가 또는 지방자치단체가 양도하는 경우 |
2025년 기준 증권거래세율은 얼마인가요?
거래 시장에 따라 세율이 다르게 적용됩니다. 아래 표는 2025년 기준 세율입니다.
| 거래 시장 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 코스피 | 0.15% | 증권거래세 0% + 농어촌특별세 0.15% |
| 코스닥 | 0.15% | |
| 코넥스 | 0.10% | |
| K-OTC | 0.15% | |
| 비상장주식 / 상장주식 장외거래 | 0.35% |
증권거래세 과세표준은 어떻게 계산하나요?
증권거래세 과세표준은 주식의 양도금액, 즉 양도가액 전체입니다. 양도차익 발생 여부와 관계없이 양도가액 전액을 기준으로 세금이 부과되기 때문에, 주식 양도 후 양도차손(손실)이 발생한 경우에도 증권거래세는 납부해야 합니다. 시가나 정상가보다 낮게 양도했다면 시가대로 신고·납부해야 하며, 양도가액을 알 수 없는 경우에는 세법에서 정한 평가 방법에 따라 가격을 재계산합니다.
증권거래세도 제가 직접 신고해야 하나요?
개인이 상장주식을 매도하는 경우, 양도가액의 0.15%에 해당하는 증권거래세를 증권사가 원천징수한 뒤 이를 제외한 금액을 지급합니다. 따라서 개인이 증권시장에서 상장주식을 거래한다면 증권거래세를 별도로 신고할 필요는 없습니다. 다만 비상장주식을 양도했거나 주식을 장외거래한 경우라면, 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 직접 신고·납부해야 합니다.
신고 기한은 언제까지인가요?
양도 시기에 따라 신고기한이 다르게 적용됩니다.
| 양도 기간 | 신고기한 |
|---|---|
| 상반기(1월~6월)에 양도한 경우 | 8월 말일까지 |
| 하반기(7월~12월)에 양도한 경우 | 다음 해 2월 말일까지 |
신고 방법과 필요 서류는 무엇인가요?
증권거래세는 국세청 홈택스를 통한 온라인 신고 또는 세무서 방문·우편 제출로 신고할 수 있습니다. 신고 시에는 증권거래세 과세표준 신고서, 주권 또는 지분의 양도거래명세서, 주식매매계약서 등이 필요합니다. 비상장주식이나 장외거래를 했다면 신고 기한 내에 신고·납부를 완료해야 가산세 등 불이익을 피할 수 있습니다.
근거·출처
- 법령조세특례제한법
이 글은 김지은 대표세무사가 검수했습니다.
검수일: 2026년 10월 25일 · 세법은 매년 개정되므로 기준 연도를 확인하세요.
자주 묻는 질문
Q. 주식 양도차익이 없어도 증권거래세를 내야 하나요?
네, 증권거래세는 양도차익 발생 여부와 관계없이 양도가액 전체를 기준으로 부과되므로, 양도차손이 발생한 경우에도 납부해야 합니다.
Q. 상장주식을 매도할 때도 제가 직접 신고해야 하나요?
아니요, 개인이 상장주식을 매도하면 증권사가 양도가액의 0.15%에 해당하는 증권거래세를 원천징수해 대신 납부하므로 별도로 신고할 필요가 없습니다.
Q. 비상장주식을 양도했다면 언제까지 신고해야 하나요?
양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 신고·납부해야 하며, 상반기 양도분은 8월 말일까지, 하반기 양도분은 다음 해 2월 말일까지입니다.
Q. 증권거래세가 비과세되는 경우도 있나요?
증여나 상속 같은 무상 양도, 조세특례제한법상 면제 대상(벤처기업 투자 등), 국가 또는 지방자치단체가 양도하는 경우는 증권거래세가 부과되지 않습니다.
Q. 증권거래세 신고에는 어떤 서류가 필요한가요?
증권거래세 과세표준 신고서, 주권 또는 지분의 양도거래명세서, 주식매매계약서 등이 필요하며, 홈택스 온라인 신고 또는 세무서 방문·우편 제출로 신고할 수 있습니다.
본 글은 일반적인 세무 정보 제공을 목적으로 하며, 개별 사안에 대한 세무 자문을 대체하지 않습니다. 세법은 매년 개정되므로 기준 연도를 확인하시고, 구체적인 사안은 세무사와 상담하시기 바랍니다.
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