양도세 예정신고 했는데 5월 확정신고도 해야 하나요?

예정신고만 했는데 왜 5월에 또 신고하라고 할까?

부동산이나 주식을 양도하면 가장 먼저 마주하는 세금이 양도소득세입니다. 양도소득세는 예정신고로 끝나는 경우도 있지만, 같은 해에 여러 건을 양도했거나 예정신고를 누락한 경우 등에는 다음 해 5월에 확정신고를 다시 해야 하는 상황이 생깁니다. 확정신고 대상자인데도 신고 시기를 놓치면 무신고가산세와 납부지연가산세까지 부담할 수 있으므로, 내가 확정신고 대상인지 정확히 구분하는 것이 중요합니다.

양도소득세 예정신고란 무엇인가요?

양도소득세 예정신고는 부동산, 주식 등을 양도한 뒤 먼저 하는 신고입니다. 많은 분들이 흔히 말하는 "양도세 신고"는 대부분 이 예정신고를 가리킵니다.

신고기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내입니다. 예를 들어 3월 10일에 부동산을 양도했다면 예정신고 기한은 5월 31일까지입니다.

양도시기는 원칙적으로 잔금청산일이 기준이 되며, 다만 잔금 전에 등기를 먼저 했다면 등기접수일이 기준이 됩니다.

양도소득세 확정신고란 무엇인가요?

확정신고는 해당 연도에 발생한 양도소득을 다음 해 5월에 최종 정산하는 신고입니다. 신고기한은 양도한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.

예정신고를 했다고 해서 무조건 확정신고까지 해야 하는 것은 아닙니다. 다만 일정한 경우에는 5월에 다시 합산해서 신고해야 합니다.

예정신고만으로 신고가 끝나는 경우

해당 연도에 1건만 양도했고, 그 1건에 대해 예정신고를 정상적으로 마쳤다면 대부분 예정신고만으로 신고가 끝납니다. 즉 한 해에 1건 양도, 그리고 예정신고를 정확히 완료했다면 확정신고를 별도로 하실 필요는 없습니다.

5월 확정신고를 반드시 해야 하는 경우

다음 네 가지 경우에는 5월 확정신고가 꼭 필요합니다.

같은 해에 2건 이상 양도한 경우 부동산이나 주식 등을 한 해에 2건 이상 양도했다면, 각각 예정신고를 했더라도 양도소득금액을 합산해 확정신고를 해야 할 수 있습니다. 예를 들어 2월에 아파트를 팔고 10월에 상가를 팔았다면, 각각 예정신고를 했더라도 두 수익을 합쳐 누진세율(6%~45%)을 다시 적용해야 합니다. 합산하면 소득 구간이 높아져 세금을 더 내야 할 수도, 반대로 결손금이 발생해 돌려받아야 할 수도 있습니다.

예정신고를 하지 않은 경우 양도 후 예정신고를 누락했다면 다음 해 5월 확정신고 기간에 반드시 신고해야 합니다. 이 경우 이미 신고기한이 지난 상태이므로 가산세가 발생할 수 있으며, 기한후 신고는 늦어질수록 가산세가 늘어나므로 더 늦기 전에 신고하는 것이 중요합니다.

국외주식·파생상품 거래가 있는 경우 해외주식 투자로 수익을 봤다면 예정신고 의무는 없지만 5월에 확정신고를 반드시 해야 합니다. 국세청에서 안내문을 따로 받지 않았더라도 신고 대상일 수 있으니 확인이 필요합니다.

예정신고는 했지만 합산신고가 되지 않은 경우 여러 번 예정신고를 했더라도 소득금액을 제대로 합산하지 않았다면 5월에 확정신고가 필요할 수 있습니다. 다음과 같은 경우가 여기에 해당합니다.

• 누진세율 적용 자산을 2회 이상 양도한 경우
• 기본공제 적용 순서에 따라 세액이 달라지는 경우
• 감면소득이 있는 경우

세액이 많으면 나눠서 낼 수 있나요?

납부세액이 1,000만 원을 초과하면 일정 범위 내에서 분납할 수 있습니다. 세금이 큰 경우에는 신고와 함께 분납 가능 여부도 함께 확인해보는 것이 좋습니다.

정리하며

양도소득세는 한 번 신고하면 끝났다고 생각하기 쉽지만, 실제로는 예정신고와 확정신고를 나눠서 봐야 하는 세금입니다. 올해 자산을 여러 건 양도했거나 예정신고가 불안하거나 해외주식 거래가 있었다면 5월 확정신고 대상인지 확인이 필요합니다. 신고 시기와 방식에 따라 가산세 부담이 생길 수도 있고, 반대로 합산신고를 통해 세금을 줄일 수 있는 여지도 있으므로 내 상황을 한 번 점검해보는 것이 필요합니다.